吴江代办执照-相关税务知识

发布时间：2021-12-14 热度：

 在苏州的国际大舞台上，当公司的BOSS们努力在商战中“浴血奋战”时，时不时地，总有些突发的税务状况发生，让你“猝不及防”。现在就跟小编一起看看，都有哪些不常见，一旦遇见却让你手忙脚乱的税务热点问题集锦吧。

1、问：营改增之前已缴纳营业税，但未开具发票，现在是否可以补开?
答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定：
纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

2、问：不小心丢失《海关进口增值税专用缴款书》，还能抵扣增值税吗?

答：根据《国家税务总局关于调整增值税口水凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函【2009】617号)规定：
“增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海工缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。”
所以，哪怕缴款书不小心丢失，通过申请，一样可以抵扣进项税额的。

3、问：营改增后，餐饮业纳税人外卖食品，如何计算增值税?

答：根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》：
“九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。”
所以，餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照17%的税率缴纳增值税。如为一般纳税人，适用6%的税率。如为小规模纳税人，适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。

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